解答几个有关增值税的问题

时间:2022-01-13 16:31

本文摘要:增值税电子普通发票版式文件花样为OFD花样。单元和小我私家可以登录全国增值税发票检验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

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增值税电子普通发票版式文件花样为OFD花样。单元和小我私家可以登录全国增值税发票检验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

凭据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第45号):“一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票取消认证确认、考核比对、申报抵扣的期限。

纳税人在举行增值税纳税申报时应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息举行用途确认。

四、“发票抵扣勾选”模块不行勾选的发票数据有哪些?

(二)纳税人支付的桥、闸通行费暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额根据下列公式盘算可抵扣的进项税额:

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第13号)划定自2020年3月1日至5月31日除湖北省外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的通告》(财政部 税务总局通告2020年第24号)划定《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第13号)划定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

在上述复工复业政策实施期间除湖北省外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额凌驾10万元开具了征收率为3%的增值税普通发票的可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是根据《中华人民共和国发票治理措施》等相关划定纳税人应如实开具发票。

纳税人享受减按1%征收率征收政策的在开具增值税普通发票时应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。以后纳税人应当根据上述划定开具增值税普通发票。

三、通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章?

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

(三)本通知所称通行费是指有关单元依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度。

凭据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的通告》(国家税务总局通告2020年第1号)文件划定纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票属于税务机关监制的发票接纳电子签名取代发票专用章其执法效力、基本用途、基本使用划定等与增值税普通发票相同。

二、小规模纳税人征收率3%减按1%可是由于会计操作失误8月开出的普通发票有的是1%的征收率有的是3%的征收率且3%征收率的发票由于联系不上购置方已经无法收回那么现在开错的3%征收率发票是否应根据1%盘算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?

一、增值税专用发票抵扣时间另有限制吗?

凭据《财政部 税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条划定自2018年1月1日起纳税人支付的门路、桥、闸通行费根据以下划定抵扣进项税额:

增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票凌驾认证确认、考核比对、申报抵扣期限但切合划定条件的仍可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的通告》(国家税务总局通告2011年第50号国家税务总局通告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未定期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的通告》(国家税务总局通告2011年第78号国家税务总局通告2018年第31号修改)划定继续抵扣进项税额。”

不行勾选的发票数据有:凌驾抵扣时限的发票且未经税务局审核通过的发票(逾期发票);已作废、已红冲(含部门红冲)、已失控、治理状态非正常等异常发票。

五、收到的桥闸通行费发票没有税额怎么抵扣?


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